Plusvalía de Herencias en España 2024
- Innova Impuestos
- 29 ene 2024
- 6 Min. de lectura
Actualizado: 9 abr 2024
Heredar en España supone no solo comprender como se tributa en la transacción de bienes inmuebles, si no también conocer los impuestos asociados, entre ellos, la conocida plusvalía municipal así como el impuesto sobre sucesiones. Según estadísticas recientes, el 75% de los ciudadanos españoles se ven enfrentados al pago de este impuesto al heredar, donar o vender un inmueble en suelo urbano.
En este artículo, exploraremos a fondo qué implica esta plusvalía, quién está obligado a sufragarla, cómo calcular su importe y otras cuestiones fundamentales para navegar por este aspecto crucial del sistema fiscal español.
Índice
¿Qué es la Plusvalía de una Herencia?
¿Quien tiene que pagar el impuesto de Plusvalía en una Herencia?
¿Cuándo hay que pagar la Plusvalía de la Herencia?
¿Cómo pagar la Plusvalía de la Herencia?
¿Cómo calcular el importe a pagar de plusvalía municipal en una herencia?
Ejemplo de Cálculo de Plusvalía por Herencia
Diferencias entre la Plusvalía por Herencia y la Plusvalía en el IRPF
Cómo Evitar el Pago de la Plusvalía en Herencias: Consejos Prácticos
¿QUÉ ES LA PLUSVALÍA DE UNA HERENCIA?
Cuando heredas un inmueble en España, te encuentras con dos impuestos sorpresa: el Impuesto de Sucesiones y la plusvalía de la herencia. Esta última es obligatoria para herederos de propiedades urbanas. ¿Qué influye en su cuantía? Dos cosas principales: el tiempo que ha pasado desde su adquisición y el valor del terreno.
¿QUIEN TIENE QUE PAGAR EL IMPUESTO DE PLUSVALÍA EN UNA HERENCIA?
Este impuesto lo paga siempre la persona que recibe el bien inmueble. Así pues, en el caso de una herencia, será el heredero quien tenga que liquidarlo y hacer frente a su pago.
Este tributo es de obligado pago para la persona que recibe el bien inmueble. Eso significa que, en el caso de la herencia, el impuesto lo abonará el heredero o legatario del mismo, mientras que en la donación, quien pagará la plusvalía municipal es el donatario.
Otro de los aspectos a tener en cuenta es que, en el supuesto de vender el inmueble urbano heredado, se deberá pagar la plusvalía municipal dos veces: una como heredero y otra como vendedor. Con la legislación anterior, si la venta se producía antes del año de haber heredado el bien inmueble urbano, no se pagaba el impuesto de plusvalía por la venta. Sin embargo, con la nueva regulación, tras la Sentencia del Tribunal Constitucional de 26 de octubre de 2021 que declaraba inconstitucional el sistema de cálculo del impuesto de plusvalía, tributarán las plusvalías generadas en menos de un año.
¿Qué pasa con la Plusvalía en Herencias cuando hay Varios Herederos?
Si dadas las circunstancias existen varios herederos, el pago de la plusvalía puede realizarlo una sola persona por el total del impuesto a pagar o bien, cada heredero a título particular y por el porcentaje que le haya sido adjudicado en este caso por la herencia.
¿CUÁNDO HAY QUE PAGAR LA PLUSVALÍA DE LA HERENCIA?
El impuesto se paga al heredar un inmueble, venderlo o donarlo. También al venderlo después de heredar.
En caso de haber recibido un inmueble en herencia, se tendrá un plazo de 6 meses para liquidar la plusvalía, a contar desde el momento del fallecimiento. Se puede pedir una prórroga de otros 6 meses, dentro de los 5 primeros meses del plazo de presentación, con el fin de liquidar también el Impuesto de Sucesiones.
¿CÓMO PAGAR LA PLUSVALÍA DE LA HERENCIA?
Para pagar la Plusvalía cuando recibimos una herencia, existen dos opciones: autoliquidación (el heredero presenta declaración y paga) o liquidación (el ayuntamiento notifica y el heredero paga). Aquí te explico ambas opciones y cómo llevar a cabo cada una;
Autoliquidación:
¿Qué es?
La autoliquidación implica que el heredero calcula y declara por sí mismo el importe de la plusvalía que debe abonar al ayuntamiento.
Pasos para Autoliquidar:
Cálculo de la Plusvalía: Determina la plusvalía utilizando el valor catastral del suelo, el tiempo de posesión, y otros factores según las normativas locales.
Cumplimentación del Modelo de Autoliquidación: Obtén el formulario de autoliquidación proporcionado por la entidad recaudadora y completa los campos con la información calculada.
Pago Directo: Abona la cantidad resultante directamente al ayuntamiento.
Presentación en Plazo: Asegúrate de presentar la autoliquidación dentro del plazo establecido.
Liquidación del Ayuntamiento:
¿Qué es?
En este caso, es el propio ayuntamiento quien realiza el cálculo de la plusvalía y notifica al heredero la cantidad a pagar.
Proceso de Liquidación:
Comunicación del Hecho Imponible: Informa al ayuntamiento sobre la herencia y la transmisión del inmueble.
Evaluación por el Ayuntamiento: El ayuntamiento realiza el cálculo de la plusvalía basándose en sus propios parámetros y tasas.
Notificación al Heredero: Recibes una comunicación oficial del ayuntamiento con el importe a pagar.
Pago según Instrucciones:
Abona la cantidad según las indicaciones proporcionadas por el ayuntamiento.
Verifica plazos y métodos de pago.
Consideraciones Generales:
Documentación Relevante: En ambas modalidades, es esencial contar con la documentación pertinente, como escrituras y certificados de defunción.
Asesoramiento Profesional: En casos complejos, se recomienda buscar asesoramiento fiscal para garantizar el cumplimiento normativo y optimizar la carga fiscal. Si necesitas asesoramiento, te podemos ayudar!
Elegir entre la autoliquidación y la liquidación del ayuntamiento dependerá de factores como la normativa local y las preferencias del heredero. En cualquier caso, seguir los procedimientos adecuados y cumplir con los plazos establecidos es fundamental para evitar problemas futuros.
¿CÓMO CALCULAR EL IMPORTE A PAGAR DE PLUSVALÍA MUNICIPAL EN UNA HERENCIA?
La plusvalía municipal, que se paga al heredar, donar o vender un inmueble, se calcula aplicando un porcentaje al aumento del valor de ese bien. Aquí te detallo los pasos:
Factores a Considerar:
Años Transcurridos: Desde la adquisición original hasta la herencia. La fecha de transmisión (herencia) coincide con la fecha de fallecimiento del propietario original.
Ubicación del Inmueble: El tipo de gravamen varía según el ayuntamiento en el que se encuentre la vivienda.
Elementos Para el Cálculo:
Base Imponible: Es el cálculo del Incremento de valor en el inmueble heredado durante 20 años. Se calcula con el valor catastral del terreno al recibir la herencia (recibo del IBI o Catastro), al cual le aplicamos el porcentaje de incremento basado en el Coeficiente municipal según los años transcurridos que no debe exceder:
3,7% (1-5 años).
3,5% (hasta 10 años
3,2% (hasta 15 años)
3% (hasta 20 años)
Sin aumento después de 20 años.
Tipo Impositivo: Determinado por el Ayuntamiento que varía según la ubicación y la normativa local.
EJEMPLO DE CÁLCULO DE PLUSVALÍA POR HERENCIA
Supongamos que has heredado un inmueble en Málaga en el año 2022 con un valor catastral del suelo de 40.000 euros. Aquí tienes cómo calcular la plusvalía:
Incremento de Valor:
3,2% x 13 años = 41,6%
Base Imponible:
40.000 euros x 0,416 = 16.640 euros.
Tipo Impositivo en Málaga (2022):
Supongamos 27%.
Plusvalía de la Herencia:
16.640 euros x 0,27 = 4.492,80 euros.
Recuerda, estos son ejemplos simplificados y los datos exactos pueden variar según la ubicación y las regulaciones locales. Para un cálculo preciso, es aconsejable consultar con el ayuntamiento o buscar asesoramiento profesional. ¡No dudes en preguntarnos si necesitas más aclaraciones!
DIFERENCIAS ENTRE LA PLUSVALÍA POR HERENCIA Y LA PLUSVALÍA EN EL IRPF
Es vital diferenciar dos cosas: la plusvalía municipal de la herencia y la plusvalía de un inmueble en el IRPF. Una es responsabilidad del ayuntamiento, la otra de la Agencia Tributaria.
La plusvalía municipal de una herencia se refiere al impuesto que grava el aumento de valor en el terreno subyacente al inmueble transmitido, siendo recaudado por el ayuntamiento. Por otro lado, la plusvalía del IRPF se centra en la ganancia patrimonial derivada de la venta de un inmueble, ya sea heredado o adquirido de otra manera, siendo la Agencia Tributaria la entidad encargada de su recaudación. Es esencial comprender las distinciones entre estos dos tipos de plusvalía, ya que implican diferentes órganos recaudadores y situaciones fiscales.
CÓMO EVITAR EL PAGO DE LA PLUSVALÍA EN HERENCIAS: CONSEJOS PRÁCTICOS
Evitar el pago de la plusvalía en herencias puede ser una preocupación legítima para quienes buscan optimizar su situación financiera. Aquí hay algunos consejos prácticos que podrían ayudarte a minimizar o incluso eludir este impuesto:
Finca de Calificación Rústica: Si el inmueble heredado es una finca de calificación rústica, estará exento de la plusvalía municipal. Esta excepción resalta la importancia de entender la naturaleza específica del terreno.
Pérdida de Valor del Inmueble: La nueva regulación reconoce la exención del impuesto para propiedades que han perdido valor desde su adquisición. Documentar y demostrar esta pérdida de valor es crucial para validar esta exención.
Asesoramiento Jurídico Especializado: Obtener asesoramiento jurídico especializado en herencias puede marcar la diferencia. Un abogado con experiencia en derecho fiscal puede ayudarte a explorar estrategias legales y encontrar posibles exenciones.
Prescripción de la Deuda: En algunos casos, la deuda tributaria puede prescribir. Conocer los plazos y condiciones para la prescripción es esencial, ya que podría representar una oportunidad para evitar el pago.
Planificación Patrimonial: La planificación patrimonial adecuada puede ser clave. Explorar opciones como la creación de sociedades patrimoniales o fideicomisos puede ayudar a estructurar la herencia de manera que minimice las obligaciones fiscales.
Recuerda que cada situación es única, y las estrategias para evitar el pago de la plusvalía pueden variar. Buscar asesoramiento profesional y entender las particularidades de cada caso son pasos cruciales para tomar decisiones informadas y financieramente prudentes. Si quieres que te asesoremos puede consultarnos de forma gratuita.
CONCLUSIONES
En conclusión, desentrañar el universo de la plusvalía municipal en herencias revela la complejidad y la importancia de comprender los aspectos fiscales asociados a la transmisión de propiedades. A lo largo de este artículo, hemos explorado desde quién asume la responsabilidad de este tributo hasta los detalles precisos sobre cómo calcular su importe, destacando la influencia de la ubicación geográfica y el tiempo transcurrido.
Con el 75% de los ciudadanos españoles involucrados en este proceso, la plusvalía municipal emerge como un componente esencial en el panorama tributario, exigiendo una atención cuidadosa para evitar sorpresas financieras al recibir, donar o vender bienes inmuebles en suelo urbano en España. Si quieres saber más sobre impuestos visita nuestro blog.